什麼是貸記單，什麼時候發行，如何報稅，如何記賬❓
- chatstickforbrand
- 2021年11月8日
- 讀畢需時 4 分鐘
什麼是貸記單，何時發行以及如何報稅？
📌 什麼是信用證？
信用證是用於購買商品的通用文件。或提供服務向客戶開具稅務發票時會生成貸項通知單。以及後續出現的瑕疵品、破損、不符合約定的產品交付等問題這導致買家想要將產品退還給賣家賣方有義務減少對買方的債務。發出的單據稱為貸方票據。
📌 必須在貸方票據中的重要事項
1.術語“借方票據”
2.開具信用證的增值稅登記人的姓名、地址和納稅人識別號
3. 購買者或服務接受者的姓名和地址
4. 信用證開具日期、月份、年份
5. 原稅務發票的賬號/編號（如有） 原稅務發票中顯示的商品或服務的價值正確值兩個值的區別以及差額的退稅金額
6. 簡要說明關於開具信用票據的原因
7. 總幹事規定的其他文本
📌 開具信用證的原因
發行信用票據減少銷售稅但這並不意味著您可以突然發行信用票據。稅務局批准的信用票據的簽發必須是由於以下原因：
(a) 所售商品的價格由於以下原因而減少
- 違反約定條款的產品
- 產品損壞或數量不足
- 誤算產品價格高於實際價格？
- 稅務局局長規定的其他原因
(b) 服務價格降低是由於
- 提供違反約定條款的服務
- 缺乏服務
- 錯誤計算服務費的價格高於實際價格；或
- 稅務局局長規定的其他原因
(c) 收到退回的貨物是由於
- 有缺陷的產品
- 與示例不符
- 與描述不符，或
- 稅務局局長規定的其他原因
(d) 增值稅登記人有義務根據法律規定的義務向貨物購買者或服務接受者支付補償金或其他類似款項。
(e) 增值稅註冊人已根據貿易協議向商品或服務接受者的購買者支付預付款、保證金、押金、預訂或其他類似費用；
(f) 根據增值稅登記人之間的貿易協議共同退換貨物。
(g) 根據增值稅註冊人和買方之間的貿易協議，僅在合理時間內退回或交換貨物。
(h) 服務合同因以下原因終止
- 服務受損或
- 提供違反約定條款的服務
(i) 因缺乏合同項下的服務而終止服務合同。
📌 根據稅務局正確的貸記單
稅務部門已指定必須包含在貸項憑證中的詳細信息。貸記單必須包含以下項目：
- 顯眼處的“借記單”字樣
- 開具信用票據的增值稅註冊人的姓名、地址和納稅人識別號代理人代增值稅登記人開具信用證的，還應當載明代理人的名稱、地址和納稅人識別號。
- 購買者或服務接受者的姓名和地址
- 發行信用票據的日期、月份、年份
- 原始稅務發票的編號，包括賬簿的編號（如有）、稅務發票上顯示的貨物或服務的價值、貨物或服務的正確價值；兩個值的區別以及差額的退稅額
- 開具信用票據原因的簡要說明
什麼時候必鬚髮出貸方通知單？我如何報稅？
賣方方必須開具信用證。並在以下期限內提交納稅申報表：
- 賣家必須開具信用證並使用信用證中的增值稅金額來扣除銷售稅金額。在導致發行信用票據的事件發生的月份
- 但如果有必要，則不能在當月發行貸項通知單發行信用票據並減少銷售稅在事件發生月份的下個月
- 能夠參考多於一張原始稅務發票開具 1 張貸項通知單
在買方方面，必須開具信用票據。並在以下期限內提交納稅申報表：
- 買方必須使用內部貸項憑證僅限“收到月份”，不能跨月使用。
- 換句話說，買方必須從他或她的進項稅中扣除信用票據上的增值稅金額。僅“收到月份”貸記單
信用證的有效期是多少個月？貸記單可以在一個月內使用嗎？
買家只能在收到信用證的月份內使用信用證來減少進項稅。貸記單不能跨月使用。
當心！它與普通稅務發票的購置稅不同。從稅務發票指定的月份起最多可使用 6 個月
貸記單是如何記錄的？
在賣方方面，記錄貸項憑證如下：
應付賬款
應收賬款博士
收入
Cr. 銷售稅尚未到期
減少債務的會計處理
收入博士
Dr. 銷售稅尚未到期。
Cr. 貿易應收賬款
在買方方面，記錄貸項憑證如下：
應付賬款
博士採購或庫存/費用
Dr. 進項稅尚未到期。
Cr. 應付賬款
減少債務的會計處理
應付賬款博士
Cr. 採購或庫存/費用
Cr. 進項稅尚未到期。
丟失信用證……我該怎麼辦？
如果信用票據丟失、毀壞或嚴重損壞，則發行信用票據的替代品。買方可以要求賣方簽發信用票據的替代品。
賣方可以通過複製信用票據來發行信用票據的替代品。並記錄列表如下放入照片或照片背面。以及信用證副本的背面保存列表
- 代發的時間
- 簽發替換證書的日、月、年
- 簡要說明，簽發補發證明的原因
- 代替簽發證書的人的姓名。
並且賣方必須在銷售稅報告中記錄替代品的發放。在簽發替換證書的月份通過指定買方的名稱編號/書號發出替代品的信用票據的日期。
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